Comment réduire ses impôts aux etats-unis ?

Le système fiscal américain est une chose intéressante. Une grande partie est conçue pour inciter le genre d'activités que nos législateurs souhaitent que le peuple américain exerce, telles que épargner pour la retraite, acheter une maison, faire des études et donner à une œuvre de bienfaisance.

Vient ensuite l’aspect opposé: des échappatoires fiscales que le Congrès n’avait peut-être pas prévues lors de la rédaction de la loi, mais que les contribuables peuvent utiliser conformément à la lettre (sinon à l’esprit) de la loi.

Réductions d'impôt et lacunes de la loi sur l'emploi: qu'est-ce que cela signifie exactement?

Les législateurs créent intentionnellement certaines de ces échappatoires lorsqu'ils s'adressent à des groupes d'intérêts particuliers et à leurs lobbyistes. D'autres sont accidentelles - les conséquences involontaires d'un système fiscal complexe et d'une législation précipitée ainsi que les avantages niches fiscales.

Il n’est donc pas surprenant que, même avant que le Congrès fédéral ait finalisé la loi sur la réduction de l’impôt sur l’emploi (TCJA), les comptables, les avocats en droit fiscal et les conseillers financiers s’efforçaient de disséquer les versions préliminaires du projet de loi à la recherche de moyens de déjouer le système. Ce travail acharné sera sans aucun doute rentable pour leurs clients, en particulier pour les entités de transmission.

trésor grâce à la défiscalisation

Les entités passantes sont des entreprises individuelles, des partenariats, des sociétés à responsabilité limitée et des sociétés S. Ces entités ne paient pas d’impôt sur le revenu au niveau de l’entreprise. Au lieu de cela, le revenu de l'entreprise "passe" au propriétaire ou à l'actionnaire, qui paie l'impôt sur les bénéfices de l'entreprise dans sa déclaration de revenus individuelle.

Un élément de la TCJA comprend une réduction du taux d'imposition des sociétés. Les premières versions du projet de loi ont été repoussées par les propriétaires de petites entreprises, qui ont déclaré que la loi favorisait les grandes entreprises par rapport aux petites entreprises, dont beaucoup sont des entités de transmission.

En réponse, les législateurs ont ajouté à la TCJA un nouvel allégement fiscal pour les entités passantes, permettant une déduction allant jusqu'à 20% du revenu des entreprises passantes, mais les règles sont compliquées.

EN RELATION

La déduction peut être limitée ou totalement supprimée si le revenu du contribuable est supérieur à un seuil et qu’il est considéré comme un «service ou commerce spécifié».

À propos du seuil

Si le revenu d’un contribuable est inférieur au montant seuil, la loi est simple: vous déduisez simplement 20% du revenu d’entreprise qualifié (QBI) de l’entreprise.

QBI représente généralement le revenu net de votre entreprise, sans égard aux rémunérations ni aux paiements garantis versés à l'actionnaire ou au partenaire.

Le seuil est de 157 500 dollars pour les contribuables individuels et de 315 000 dollars pour les contribuables mariés qui déposent ensemble. Par exemple, si votre revenu est inférieur au seuil et que votre QBI est de 100 000 $, votre déduction est de 20 000 $, ou 20% de votre QBI.

Si vous êtes au-dessus du seuil, votre déduction peut être limitée si vous travaillez dans un commerce de services spécifié.

À propos du métier ou de l'activité de service spécifié Un commerce ou une activité de service spécifié est une entreprise impliquant la prestation de services dans les domaines de la santé, du droit, du conseil, de l'athlétisme, des services financiers, des services de courtage. Cela inclut également «tout commerce ou activité dont l'actif principal est la réputation ou les compétences d'un ou de plusieurs de ses employés ou propriétaires».

En termes simples, si le succès de votre entreprise dépend de vous et non de quelque chose que vous vendez, vous appartenez à un secteur de services ou à une activité spécifique (sauf si votre entreprise est l’ingénierie ou l’architecture, qui ont été spécifiquement exclues).

Cette définition inclut également les entreprises pour lesquelles la prestation de services consiste en des investissements et des opérations de gestion de placements, des opérations sur titres, des partenariats ou des produits de base.

Si votre entreprise est considérée comme un commerce de services spécifié, la déduction de 20% est supprimée lorsque votre revenu dépasse le seuil et est éliminée si vous gagnez plus de 207 500 $ pour un déclarant célibataire ou 415 000 $ pour un couple marié.

Si votre entreprise n’est pas un commerce de services ou une entreprise de services spécifiés, le montant de votre déduction dépend du montant de vos salaires versés à vos employés ou de votre investissement en capital, comme un bien immobilier. C’est là que les failles potentielles entrent en jeu. La nouvelle loi offre aux propriétaires d’entreprises et à leurs comptables quelques options.